Reembolso de IRS 2026: calcule o seu acerto anual

O que é o reembolso de IRS e como se calcula

O reembolso de IRS é a devolução que a Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) efetua ao contribuinte quando as retenções na fonte descontadas ao longo do ano excedem o imposto efetivamente devido. O mecanismo inverso aplica-se quando as retenções ficaram aquém do imposto calculado: nesse caso existe um valor a pagar ao Estado.

A simula.pt estima este saldo em dez passos que replicam a liquidação definida no Código do IRS (CIRS). O motor utilizado é o mesmo do simulador de IRS anual já publicado, com a adição explícita do total de retenções declaradas. O resultado é uma estimativa; o acerto definitivo depende da declaração Modelo 3 submetida no Portal das Finanças.

Ano fiscal abrangido pelo simulador

O simulador cobre dois anos com parâmetros distintos:

• Rendimentos de 2025 (declaração a entregar de abril a junho de 2026): escalões da Lei n.º 55-A/2025, de 22 de julho; 1.º escalão até 8 059 € à taxa de 12,5%; dedução específica Cat. A de 4 462,15 €; teto de arrendamento 700 €.
• Rendimentos de 2026 (declaração a entregar de abril a junho de 2027): escalões da Lei n.º 73-A/2025, de 30 de dezembro (OE2026), com atualização de 3,51% nos limites e reduções de taxa que chegam a 0,8 p.p. no 3.º escalão (de 22,0% para 21,2%); dedução específica Cat. A de 4 587,09 € (8,54 × IAS 537,13 €, fixado pela Portaria n.º 480-A/2025/1); teto de arrendamento 900 € (1 000 € no 1.º escalão).

Como calcular o reembolso de IRS 2026 (passo a passo)

O simulador percorre dez passos sequenciais que seguem a estrutura do CIRS.

Passo 1: Rendimento bruto anual

Somam-se todos os rendimentos brutos do ano: salários e subsídios (Cat. A), pensões (Cat. H) ou faturação multiplicada pelo coeficiente aplicável em regime simplificado (Cat. B). Na tributação conjunta somam-se os rendimentos dos dois titulares. Para a Cat. B, os coeficientes do art. 31.º n.º 1 CIRS são: 0,15 sobre vendas de mercadorias e produtos, nomeadamente restauração, hotelaria e produtos alimentares (alínea a)); 0,75 sobre prestações de serviços constantes da tabela do art. 151.º do CIRS (alínea b)); 0,35 sobre outras prestações de serviços não previstas no art. 151.º (alínea c)). Quando as despesas documentadas elegíveis forem inferiores a 15% da faturação de serviços com coeficientes 0,75 ou 0,35, a diferença acresce ao rendimento coletável (art. 31.º n.º 2 CIRS).

Passo 2: Dedução específica

• Cat. A (trabalho dependente): maior entre 4 587,09 € (8,54 × IAS 537,13 € em 2026) e as contribuições obrigatórias efetivamente pagas à Segurança Social (regra: 11% do salário bruto). Artigo 25.º CIRS.
• Cat. H (pensões): mínimo entre a pensão bruta anual e 4 587,09 €. O rendimento coletável resultante pode depois beneficiar do mínimo de existência (art. 70.º CIRS). Artigo 53.º CIRS.
• Cat. B (regime simplificado): a dedução já está implícita no coeficiente; não se aplica dedução específica adicional.

Passo 3: Rendimento líquido e coletável

O rendimento líquido de cada titular é o rendimento bruto deduzido da dedução específica (mínimo zero). O rendimento coletável resulta da subtração do abatimento por mínimo de existência, calculado no passo seguinte.

Passo 4: Mínimo de existência (art. 70.º CIRS)

O mínimo de existência é um abatimento progressivo ao rendimento coletável, não um piso fixo. O abatimento calcula-se em três patamares, com base nos valores de 2026:

• Patamar a) (rendimento bruto até 12 880 €, valor de referência VR): abatimento = VR menos dedução específica menos 2 000 €.
• Patamar b) (rendimento bruto entre 12 880 € e 14 641,67 €, limiar L): o abatimento decresce progressivamente com coeficiente marginal de 2,60 por cada euro acima de VR.
• Patamar c) (rendimento bruto acima de 14 641,67 €): o abatimento decresce com coeficiente de 1,35 por cada euro acima de L.

O abatimento anula-se quando a soma dos rendimentos brutos de todos os titulares ultrapassa 16 543,60 € por sujeito passivo (2,2 × 14 × IAS 537,13 €) ou quando os rendimentos sujeitos a taxas liberatórias ultrapassam 7 519,82 € por sujeito passivo (14 × IAS), nos termos do art. 70.º n.º 4 CIRS.

Parâmetro do mínimo de existência	2025	2026
Valor de referência (VR)	12 180 €	12 880 €
Limiar L (fronteira patamar b/c)	13 863,06 €	14 641,67 €
IAS de referência	522,50 €	537,13 €

Passo 5: IRS Jovem (art. 12.º-B CIRS)

Jovens até aos 35 anos nos primeiros 10 anos de atividade têm direito à isenção parcial de IRS sobre rendimentos de Cat. A ou B. A percentagem de isenção e o limite em 2026:

Anos de atividade	Isenção	Limite (55 × IAS 2026)
1.º ano	100%	29 542,15 €
2.º ao 4.º ano	75%	29 542,15 €
5.º ao 7.º ano	50%	29 542,15 €
8.º ao 10.º ano	25%	29 542,15 €

A fração isenta é obrigatoriamente englobada para determinar a taxa marginal (art. 12.º-B n.º 5 CIRS): aplica-se a tabela ao rendimento coletável completo e escala-se a coleta proporcionalmente à parte tributada.

Passo 6: Coleta (art. 68.º CIRS)

A coleta bruta obtém-se pela aplicação da taxa marginal do escalão ao rendimento coletável, com subtração da parcela a abater. Na tributação conjunta (art. 69.º CIRS), divide-se o rendimento coletável por dois, aplica-se a tabela e multiplica-se o resultado por dois.

Escalões de IRS 2026 e 2025

2026: Lei n.º 73-A/2025, de 30 de dezembro (OE2026):

Escalão	Rendimento coletável	Taxa normal	Parcela a abater
1.º	Até 8 342 €	12,5%	0,00 €
2.º	8 342 a 12 587 €	15,7%	266,94 €
3.º	12 587 a 17 838 €	21,2%	959,23 €
4.º	17 838 a 23 089 €	24,1%	1 476,53 €
5.º	23 089 a 29 397 €	31,1%	3 092,76 €
6.º	29 397 a 43 090 €	34,9%	4 209,85 €
7.º	43 090 a 46 566 €	43,1%	7 743,23 €
8.º	46 566 a 86 634 €	44,6%	8 441,72 €
9.º	Mais de 86 634 €	48,0%	11 387,27 €

Nos Açores aplicam-se as taxas do Continente multiplicadas por 0,80 (DLR n.º 2/99/A). Na Madeira, por 0,70 (DLR n.º 8/2025/M, de 30 de dezembro, alargado ao 9.º escalão). Os limites de escalão são iguais em todo o território nacional.

2025: Lei n.º 55-A/2025, de 22 de julho:

Escalão	Rendimento coletável	Taxa normal	Parcela a abater
1.º	Até 8 059 €	12,5%	0,00 €
2.º	8 059 a 12 160 €	16,0%	282,07 €
3.º	12 160 a 17 233 €	22,0%	1 011,27 €
4.º	17 233 a 22 306 €	24,4%	1 424,69 €
5.º	22 306 a 28 400 €	31,7%	2 987,87 €
6.º	28 400 a 41 629 €	34,9%	3 896,67 €
7.º	41 629 a 44 987 €	43,1%	7 312,21 €
8.º	44 987 a 83 696 €	44,6%	7 986,92 €
9.º	Mais de 83 696 €	48,0%	10 832,18 €

Passo 7: Taxa adicional de solidariedade (art. 68.º-A CIRS)

Sobre o rendimento coletável individual (ou sobre RC/2 na tributação conjunta, com resultado multiplicado por 2):

• 2,5% sobre a parte entre 80 000 € e 250 000 €;
• 5,0% sobre o excesso acima de 250 000 €.

Os limiares de 80 000 € e 250 000 € mantêm-se inalterados desde a Lei n.º 7-A/2016; o OE2026 não os atualizou.

Passo 8: Deduções à coleta (arts. 78.º e ss. CIRS)

As deduções à coleta subtraem-se diretamente ao imposto calculado. Dividem-se em dois grupos:

Fora do limite global (alíneas a), b) e i) do n.º 1 do art. 78.º, expressamente excluídas do âmbito do n.º 7):

• Dependentes e ascendentes (art. 78.º-A, alínea a)): 600 € por dependente com mais de 3 anos; 726 € por dependente com 3 anos ou menos; 900 € pelo 2.º e seguintes dependentes com 6 anos ou menos; 635 € por ascendente único, 525 € quando são vários.
• Despesas gerais familiares (art. 78.º-B, alínea b)): 35% das despesas com IVA comunicadas ao e-fatura, até 250 € por sujeito passivo (45% e 335 € em agregados monoparentais). A alínea b) não consta do âmbito do n.º 7 e fica expressamente fora do limite global.
• Deficiência com grau igual ou superior a 60% (art. 87.º, alínea i)): 2 148,52 € (4 × IAS 537,13 €) pelo sujeito passivo; 1 342,82 € (2,5 × IAS) por cada dependente com deficiência.

Sujeitas ao limite global (alíneas c) a h), k) e m) do n.º 1 do art. 78.º, abrangidas pelo n.º 7):

Dedução	Taxa	Teto 2025	Teto 2026
Saúde (art. 78.º-C, alínea c))	15%	1 000 €	1 000 €
Educação (art. 78.º-D, alínea d))	30%	800 €	800 €
Rendas de habitação permanente (art. 78.º-E, alínea e))	15%	700 €	900 € (1 000 € no 1.º escalão)
Juros de crédito habitação pré-2012 (art. 78.º-E, alínea e))	15%	296 € / 450 €*	296 € / 450 €*
Encargos com lares (art. 84.º, alínea h))	25%	403,75 €	403,75 €
IVA por exigência de fatura (art. 78.º-F, alínea g))	15% / 100% passes	250 €	250 €
PPR (art. 21.º EBF, alínea k))	20%	300 a 400 € por idade	300 a 400 € por idade
Pensão de alimentos fixada judicialmente (art. 83.º-A, alínea f))	20%	Sem teto específico, mas sujeita ao limite global do art. 78.º n.º 7

* Teto de 450 € para rendimento coletável até 30 000 €; 296 € acima desse valor.

O limite global das deduções sujeitas ao art. 78.º n.º 7 varia com o rendimento coletável:

• RC até 8 342 €: sem limite;
• RC entre 8 342 € e 80 000 €: 1 000 € + 1 500 € × (80 000 − RC) / (80 000 − 8 342);
• RC igual ou superior a 80 000 €: 1 000 €.

O limite é majorado em 5% por cada dependente além do segundo (art. 78.º n.º 8 CIRS).

Passo 9: Coleta líquida

A coleta líquida é o resultado de subtrair à coleta bruta (acrescida do adicional de solidariedade) todas as deduções aplicáveis. O valor mínimo é zero.

Passo 10: Saldo final: reembolso ou valor a pagar

O saldo obtém-se pela diferença entre a coleta líquida e o total das retenções na fonte declaradas (Cat. A e H pelo Despacho n.º 233-A/2026; Cat. B a 23%):

• Saldo negativo: a AT reembolsa o contribuinte no IBAN declarado.
• Saldo positivo: existe imposto a pagar ao Estado.
• Saldo nulo: a situação está equilibrada.

A AT processa os reembolsos por ordem de entrega: declarações entregues em abril chegam a partir de julho; as entregues em junho podem aguardar até setembro ou outubro.

Tributação separada versus tributação conjunta

Casados e unidos de facto têm dois regimes à escolha (art. 69.º CIRS):

• Tributação separada: cada cônjuge apresenta a sua própria declaração; cada um usa metade das deduções partilhadas.
• Tributação conjunta: aplica-se o quociente conjugal: soma-se o rendimento coletável dos dois titulares, divide-se por dois, calcula-se o imposto e multiplica-se por dois. Favorece casais com grande assimetria de rendimentos.

Regiões autónomas: Açores e Madeira

Residentes nas regiões autónomas beneficiam de taxas regionais reduzidas aplicadas sobre as taxas continentais do art. 68.º CIRS. Os limites de escalão são os mesmos em todo o território:

• Açores: taxas multiplicadas por 0,80, ou seja, redução de 20% (DLR n.º 2/99/A, na redação do DLR n.º 15-A/2021/A).
• Madeira: taxas multiplicadas por 0,70, ou seja, redução de 30%, agora alargada ao 9.º escalão (DLR n.º 8/2025/M, de 30 de dezembro).

Erros comuns no cálculo do reembolso de IRS

• Confundir o ano fiscal com o ano de entrega da declaração. Os valores deste simulador para 2026 aplicam-se aos rendimentos auferidos em 2026, cuja declaração se entrega entre 1 de abril e 30 de junho de 2027.
• Usar a dedução específica errada nos pensionistas (Cat. H). A Cat. A deduz o maior entre 4 587,09 € e as contribuições; a Cat. H deduz o menor entre a pensão bruta e 4 587,09 €. O rendimento coletável resultante pode depois beneficiar do mínimo de existência.
• Tratar o mínimo de existência como corte absoluto. O art. 70.º opera em três patamares de abatimento progressivo; tratar 12 880 € como corte rígido subestima o reembolso.
• Aplicar a tabela ao rendimento já reduzido no IRS Jovem. O art. 12.º-B n.º 5 impõe o englobamento: a taxa determina-se sobre o rendimento coletável completo.
• Aplicar o limite global às despesas gerais e às deduções por dependentes. O art. 78.º n.º 7 exclui expressamente as alíneas a) e b); essas deduções ficam fora do teto global.
• Assumir que a pensão de alimentos está fora do limite global. A alínea f) do n.º 1 do art. 78.º está abrangida pelo n.º 7: a dedução de 20% das pensões de alimentos fixadas judicialmente está sujeita ao teto global.
• Usar o coeficiente 0,35 para vendas de mercadorias. Vendas de produtos, restauração e hotelaria têm coeficiente 0,15 (alínea a) do art. 31.º n.º 1); o coeficiente 0,35 aplica-se a outras prestações de serviços não previstas no art. 151.º (alínea c)).
• Usar o teto de rendas de 700 € para 2026. Em 2026 o limite é 900 € (1 000 € no 1.º escalão); 700 € vigorou apenas para 2025.
• Omitir o acréscimo por despesas insuficientes nos recibos verdes. Se as despesas documentadas forem inferiores a 15% da faturação de serviços, a diferença acresce ao rendimento coletável (art. 31.º n.º 2 CIRS).
• Esquecer a taxa adicional de solidariedade em rendimentos elevados. Acima de 80 000 € de RC acresce 2,5% a 5% (art. 68.º-A CIRS).
• Calcular a tributação conjunta sem aplicar o quociente conjugal. A coleta conjunta é o dobro da coleta sobre metade do rendimento coletável (art. 69.º CIRS).
• Usar as tabelas do Continente para residentes nas Regiões Autónomas. Açores: redução de 20%; Madeira: redução de 30%, alargada ao 9.º escalão.

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Perguntas frequentes

Como se calcula o valor do reembolso de IRS?

O reembolso corresponde à diferença entre as retenções na fonte feitas ao longo do ano e o imposto efetivamente devido após a liquidação anual. Se o total retido for superior à coleta líquida (coleta bruta menos deduções à coleta), a Autoridade Tributária devolve a diferença. Se for inferior, o contribuinte paga a diferença. A fórmula resumida é: reembolso = retenções totais - coleta líquida (quando positivo) ou valor a pagar = coleta líquida - retenções totais (quando negativo).

Quanto vou receber de IRS em 2026?

Depende do que retiveram na fonte ao longo do ano e do imposto final apurado com as deduções à coleta. Se as retenções superaram a coleta líquida, a AT reembolsa a diferença. Use o simulador da simula.pt para obter o valor estimado com base nos seus dados concretos.

Quando é que a AT paga o reembolso de IRS em 2026?

A AT processa os reembolsos por ordem de entrega da declaração. Declarações entregues em abril de 2026 (referentes a rendimentos de 2025) costumam gerar reembolso até final de julho; as entregues em junho podem demorar até setembro ou outubro. O montante é depositado no IBAN indicado na declaração Modelo 3. Para receber mais cedo, entregue a declaração o mais próximo de 1 de abril e confirme que o IBAN está atualizado no Portal das Finanças. Para rendimentos de 2026, a declaração é entregue entre 1 de abril e 30 de junho de 2027.

E se tiver IRS a pagar em vez de reembolso?

Se a coleta líquida for superior às retenções, ficará com um valor a pagar à AT. A nota de cobrança é emitida pela AT e o prazo de pagamento é normalmente até 31 de agosto do ano da liquidação. O pagamento pode ser feito no Portal das Finanças, Multibanco ou CTT.

Porque é que posso ter retido demasiado ao longo do ano?

A tabela de retenção na fonte (Despacho n.º 233-A/2026) é uma estimativa mensal baseada no salário ou pensão brutos e na situação familiar declarada ao empregador. Não reflete deduções à coleta como despesas de saúde, educação, arrendamento, PPR ou IRS Jovem. Essas deduções só entram no cálculo definitivo na declaração anual, o que leva frequentemente a um reembolso no acerto.

O que pode aumentar o reembolso de IRS?

Vários fatores aumentam o reembolso: acumular e comunicar faturas (portal e-fatura) com IVA em restauração, saúde, cabeleireiro e reparação automóvel; declarar despesas de saúde (15%, até 1 000 €) e de educação (30%, até 800 €); entregar comprovativos de rendas (15%, até 900 € em 2026); contribuições para PPR (20%, até 400 € para menores de 35 anos); e, para trabalhadores nos primeiros 10 anos de carreira, o benefício do IRS Jovem (art. 12.º-B do CIRS), com isenção de 25% a 100% até 29 542,15 €.

O mínimo de existência pode gerar reembolso total das retenções?

Sim. O mínimo de existência (art. 70.º do CIRS) é um abatimento progressivo ao rendimento coletável que garante que o imposto não retira ao contribuinte o rendimento mínimo de subsistência. Em 2026, o valor de referência é 12 880 €: contribuintes com rendimento bruto abaixo deste valor têm o abatimento máximo e a coleta pode descer a zero, o que significa reembolso integral das retenções efetuadas. O abatimento diminui de forma progressiva com dois fatores de decaimento (2,60 entre 12 880 € e 14 641,67 €; 1,35 acima de 14 641,67 €), pelo que o benefício não cessa abruptamente num único limiar.

Casais têm vantagem em fazer tributação conjunta para maximizar o reembolso?

Depende da assimetria de rendimentos. Na tributação conjunta, o art. 69.º do CIRS aplica o quociente conjugal: soma-se o rendimento coletável dos dois titulares, divide-se por 2, aplica-se a tabela de escalões e multiplica-se a coleta por 2. Este mecanismo é mais vantajoso quando um dos cônjuges ganha muito menos, pois a taxa marginal do conjunto desce. Com rendimentos semelhantes, a tributação separada é neutra ou ligeiramente melhor. O simulador da simula.pt calcula e compara ambas as opções.

Pensionistas com pensão baixa recebem sempre reembolso total?

Regra geral sim. A dedução específica das pensões (Cat. H, art. 53.º do CIRS) é igual ao menor entre a pensão bruta anual e 4 587,09 € (valor de 2026, correspondente a 8,54 vezes o IAS de 537,13 €). Quem recebe uma pensão anual inferior a 4 587,09 € terá rendimento coletável zero após a dedução específica. O mínimo de existência pode ainda reduzir a coleta de pensionistas com valores ligeiramente acima deste limite.

O simulador inclui os escalões de 2025 e de 2026? Qual a diferença?

Sim. O simulador suporta ambos os anos com seletor. Em 2025 (Lei n.º 55-A/2025, de 22 de julho) o 1.º escalão vai até 8 059 € à taxa de 12,5%; o 3.º escalão tinha taxa de 22,0%. Em 2026 (Lei n.º 73-A/2025, de 30 de dezembro) o 1.º escalão sobe para 8 342 € e as taxas de vários escalões baixam: o 3.º escalão passa de 22,0% para 21,2% (redução de 0,8 pontos percentuais). A atualização de 3,51% nos limites e as reduções de taxa resultam num imposto algo menor para a generalidade dos contribuintes em 2026 face a rendimentos idênticos em 2025.

Fontes e recursos oficiais

• Art. 68.º do Código do IRS: escalões e taxas de IRS para 2026, na redação da Lei n.º 73-A/2025 (Portal das Finanças)
• Art. 68.º-A do Código do IRS: taxa adicional de solidariedade sobre rendimentos acima de 80 000 € (Portal das Finanças)
• Art. 69.º do Código do IRS: tributação conjunta e quociente conjugal (Portal das Finanças)
• Art. 70.º do Código do IRS: mínimo de existência em três patamares (Portal das Finanças)
• Art. 78.º do Código do IRS: deduções à coleta e limite global (Portal das Finanças)
• Art. 12.º-B do Código do IRS: IRS Jovem, isenção progressiva nos primeiros 10 anos de atividade (Portal das Finanças)
• Lei n.º 73-A/2025, de 30 de dezembro: Orçamento do Estado para 2026 (Diário da República)
• Lei n.º 55-A/2025, de 22 de julho: Orçamento do Estado para 2025, escalões de IRS para rendimentos de 2025 (Diário da República)
• Portal das Finanças: entrega da declaração Modelo 3, simulador oficial de IRS e consulta de liquidação